Налогообложение доходов от продажи старых вещей в Украине

Продажа личных бывших в употреблении вещей через интернет стала обыденной частью жизни. Однако немногие задумываются, что за обычной транзакцией на маркетплейсе может скрываться налоговое обязательство. Эта статья подробно объясняет, когда такая продажа становится объектом налогообложения, как действовать, чтобы избежать штрафов, и какие изменения ожидаются в законодательстве с 2026 года.

Сообщает Пушкинская ссылаясь на сайт Податковий консультант

Нужно ли платить налог с продажи подержанных вещей?

На первый взгляд кажется логичным, что бывшие в употреблении вещи, реализуемые дешевле первоначальной стоимости, не должны облагаться налогом. Однако согласно Налоговому кодексу Украины, любые доходы физического лица подлежат налогообложению, если прямо не освобождены от него.

В статье 165 НКУ — где перечислены необлагаемые доходы — отсутствует упоминание о продаже подержанного имущества. Это означает, что даже однократная продажа утюга, детской коляски или смартфона квалифицируется как «прочий доход», с которого необходимо уплатить:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18%;
• военный сбор — 1,5%.

Даже единичная продажа бывших в употреблении вещей считается налогооблагаемым доходом и требует уплаты НДФЛ и военного сбора.

Существует ли необлагаемый минимум?

Нет. Закон не предусматривает порога, ниже которого доход от продажи бывших в употреблении вещей освобождается от налогообложения. Даже если вещь продана дешевле, чем была куплена, налогом облагается вся сумма, поступившая на ваш счет. Также нет возможности уменьшить доход на сумму понесённых ранее расходов на покупку.

Пример: если велосипед был куплен за 30 000 грн, использован один раз, а затем продан за 20 000 грн, налогом будет облагаться вся сумма в 20 000 грн, несмотря на фактический убыток.

Обязанность подавать декларацию

Если вы получили доход от продажи своих вещей, вы обязаны подать годовую декларацию о доходах до 1 мая года, следующего за отчетным. Оплатить налоги необходимо до 1 августа.

Подать декларацию можно:

• через электронный кабинет на сайте налоговой;
• лично или через представителя по доверенности;
• по почте с уведомлением о вручении.

Декларацию о доходах разрешается направить онлайн, лично или почтовым отправлением с подтверждением получения.

Что грозит за отказ от декларирования?

В случае неподачи декларации:

• штраф — 340 грн;
• административный штраф — от 51 до 136 грн.

Если налоговая установит факт получения дохода, она может доначислить налоги и дополнительно наложить штраф в размере от 10% до 25% от суммы задолженности. Обычно перед этим присылается уведомление с требованием разъяснений. Если его проигнорировать, проводится проверка и инициируется взыскание.

Как налоговая узнаёт о ваших доходах?

С 1 марта 2025 года вступили в силу изменения в Положение о расчетных документах. Теперь платёжные системы обязаны формировать фискальные чеки при каждом переводе средств за покупки через сайты и сервисы вроде OLX и «Новой почты».

В чек включаются:

• номер банковского счёта получателя;
• его регистрационный номер налогоплательщика (ИНН).

Эта информация автоматически передаётся на сервер налоговой службы. Таким образом, налоговая получает возможность без запроса отслеживать доходы физических лиц.

Как можно остаться вне поля зрения налоговой?

Если товар передаётся из рук в руки и оплата осуществляется наличными — такие операции сложнее отследить. То же касается прямого перевода на карту. Однако в случае регулярных поступлений банк может применить внутренний финмониторинг, заблокировать карту и потребовать объяснений.

Когда продажа становится предпринимательством?

В законе нет чёткого критерия, где заканчивается частная реализация и начинается предпринимательская деятельность. Верховный Суд Украины считает систематической любую деятельность, повторяющуюся три и более раз в течение календарного года.

Если установлено, что человек продавал вещи регулярно, его действия могут быть квалифицированы как предпринимательская деятельность без регистрации. В этом случае предусмотрены:

• штраф от 17 000 до 34 000 грн;
• конфискация товаров, доходов и оборудования;
• при повторном нарушении в течение года — штраф до 85 000 грн и обязательная конфискация.

Регулярная продажа вещей без регистрации может повлечь значительные штрафы и конфискацию имущества, особенно при повторных нарушениях.

Позиция налоговой службы

В Единой базе налоговых консультаций ЗІР можно найти утверждение, что продажа подержанных личных вещей не интересует налоговую. Однако это заявление противоречит положениям НКУ. Более того, такие консультации не имеют юридической силы и могут быть отменены в любой момент.

На практике налоговая активно анализирует онлайн-продажи, особенно в случае значительных сумм или частых операций.

Стоит ли регистрироваться как ФОП?

Если вы систематически продаёте товары, даже бывшие в употреблении, безопаснее зарегистрироваться как физлицо-предприниматель (ФОП) на упрощённой системе налогообложения. Это позволит избежать рисков штрафов, блокировок счетов и проверок.

Если продаж немного (до 10–20 в год), регистрацию можно не оформлять, но всё равно стоит:

• либо подавать декларацию и платить налоги добровольно;
• либо быть готовым к возможным требованиям от налоговой.

При редких продажах можно обойтись без регистрации, но важно либо задекларировать доход, либо быть готовым к интересу со стороны налоговой.

Какие изменения готовятся с 2026 года?

В Верховной Раде зарегистрирован законопроект №13232, который радикально изменит подход к налогообложению онлайн-доходов. Его принятие приведёт к следующим последствиям:

• все цифровые платформы будут обязаны передавать данные о доходах пользователей в налоговую;
• без исключений, включая доходы от продажи бывших в употреблении вещей.

Законопроект предлагает две модели налогообложения:

1. 5% НДФЛ + 5% военный сбор (льготный режим), если:

• человек не зарегистрирован как ФОП;
• не имеет работников;
• использует спецсчёт;
• отказался от банковской тайны;
• доходы не превышают 6,7 млн грн в год.

2. 18% НДФЛ + 5% военный сбор — для всех остальных.

С 2026 года уклониться от уплаты налогов станет крайне сложно. Будет фактически три законных варианта:

1. открыть специальный счёт и платить по льготной ставке 5+5%;
2. декларировать разовые доходы и платить 18+5%;
3. оформить ФОП и вести бизнес официально.

В условиях цифровой прозрачности лучше заранее определиться с форматом своей деятельности. Налоги — это не только обязанность, но и защита от неожиданностей. Независимо от объема продаж, важно быть в правовом поле и осознанно управлять своими доходами. Если потребуется помощь в регистрации ФОП, заполнении декларации или консультация по налоговому праву — лучше обратиться к специалисту.

Так же ранее мы сообщали, что Черешня и вишня на грани дефицита