Який податок на нерухомість 2025: ставки, пільги, штрафи

У 2025 році в Україні податок на нерухомість залишається одним із найменш помітних, але фінансово відчутних фіскальних інструментів. Він зачіпає мільйони власників квартир і будинків, створюючи навантаження на особисті бюджети в умовах тривалої війни та післякризової перебудови економіки. Як формується база оподаткування, які ліміти звільняють від податку, коли платити, а коли — ні, і що робити у разі розбіжностей із податковою — докладно розбираємося разом з Пушкінська на підставі інформації Ми-Україна.

Що оподатковується податком на нерухомість та які є пільги

Об’єктом оподаткування є загальна площа житлової й нежитлової нерухомості (включно з частками), яка перебуває у власності фізичних осіб. Однак українське законодавство передбачає низку пільг, які виключають частину площі з розрахунків:

60 м² – для квартир
120 м² – для житлових будинків
180 м² – для різних типів житла в одній власності

Нарахування податку здійснюється лише на площу, що перевищує ці показники. Інформація про власність береться з Державного реєстру речових прав, тому самостійно розраховувати податок не потрібно — усе зробить податкова.

Хто не платить податок на нерухомість в Україні

Оподаткування не стосується об’єктів, що перебувають:

У власності держави, громадських організацій осіб з інвалідністю або релігійних громад
У зоні бойових дій або окупації
У власності багатодітних родин, дитячих будинків сімейного типу, сиріт або дітей з інвалідністю
В аварійному стані або знищених внаслідок бойових дій (після підтвердження відповідним реєстром)

Що не оподатковується під час воєнного стану

Під час воєнного стану, податок не сплачується за об’єкти:

На територіях бойових дій чи окупації (відповідно до переліків Мінрозвитку);
Знищені або пошкоджені війною — до завершення ремонту чи реконструкції.

Яка ставка податку на нерухомість застосовується

Згідно з Податковим кодексом, максимальна ставка становить 1,5% від мінімальної зарплати на 1 січня попереднього року. Для 2025 року це означає:

Податок сплачується за 2024 рік
Мінімальна зарплата на 1 січня 2024 року — 7100 грн
Отже, максимальна ставка — 106,5 грн за 1 кв. м понад пільгову норму

Крім того, за надвеликі об’єкти передбачено додаткову надбавку: 25 000 грн на рік за:

Квартиру площею понад 300 м²
Будинок — понад 500 м²

Ця сума нараховується окремо за кожен такий об’єкт.

Як дізнатися свою ставку та податкове зобов’язання?

Ставки остаточно встановлює місцева влада (міські, селищні, сільські ради). Вони можуть бути нижчими за максимальні й залежать від типу майна та його місця розташування.

Актуальні дані публікуються на сайті Державної податкової служби у вигляді зведених таблиць у форматі Excel. Знайти інформацію про свій об’єкт можна за регіоном, громадою та класифікацією об’єкта.

Орієнтовний розрахунок також можна зробити через онлайн-калькулятор ДПС, хоча ключовим є повідомлення-рішення, яке надсилає податкова.

Як і коли сплачувати податок

Повідомлення-рішення надсилається до 1 липня на податкову адресу (зареєстроване місце проживання).
Сплатити податок потрібно протягом 60 днів від моменту отримання повідомлення.
Якщо не сплатити вчасно:
- 5% штраф — за прострочку до 30 днів;
- 10% штраф — за прострочку понад 30 днів;
- пеня — 120% річних облікової ставки НБУ на суму боргу та штрафу.

Який термін давності податкової вимоги

Податкова має право нарахувати податок за останні три роки, якщо раніше не надсилала повідомлення. У такому разі платник може одночасно отримати рахунок одразу за три звітні періоди — 2022, 2023 і 2024 роки.

Максимальні ставки для минулих років:

2024: 106,5 грн/м²;
2023: 100,5 грн/м²;
2022: 97,5 грн/м².

Таким чином, дотримання податкових зобов’язань щодо нерухомості вимагає чіткого контролю термінів та інших вимог податкового законодавства.

Специфіка для власників: частки, спадщина, зміна власника

Власники нерухомості, які володіють частками, отримали майно у спадок або змінили статус власності, повинні знати особливості оподаткування.

Якщо об’єкт не поділений у натурі, податок сплачує особа, на яку зареєстровано майно.
Якщо ж частки виділені, кожен власник отримає окреме повідомлення.
У разі спадкування або розлучення, якщо немає поділу — можна домовитися, хто платитиме.
При зміні власника протягом року:
- старий власник платить до першого числа місяця, коли продав;
- новий — з цього ж місяця.

Таким чином, розподіл податкових зобов’язань залежить від способу володіння майном та юридичних обставин його переходу.

Як звірити дані з податковою?

Платник має право звернутись письмово до ДПС для звірки інформації про:

Площу об’єкта
Наявність пільг
Ставку та суму податку

Якщо знайдені помилки — податкова повинна перерахувати податок і видати нове повідомлення-рішення, що скасовує попереднє.

Попри відносно невисокі ставки, податок на нерухомість залишається інструментом фінансового впливу держави на власника житла. В умовах децентралізації та війни — його роль лише зростає. І хоча система передбачає пільги та винятки, зволікання з розрахунками може коштувати значно більше, ніж сам податок. Тому інформованість і своєчасна перевірка даних — ключ до уникнення неприємних сюрпризів. Раніше ми писали про виплату пенсіонерам України з нагоди Дня Незалежності.