Какие лимиты для ФОП 2 группы в 2025 году: что важно знать

На фоне сохраняющегося интереса к упрощённой системе налогообложения, индивидуальные предприниматели (ФОП) второй группы продолжают оставаться значимой частью малого бизнеса в Украине. Пушкинская основываясь на данных 24Бізнес акцентирует Ваше внимание, что для сохранения права на льготный налоговый режим ФОП 2 группы необходимо строго придерживаться установленных государством лимитов.

Кто может работать на второй группе в Украине

Согласно Налоговому кодексу Украины, ко второй группе плательщиков единого налога относятся физические лица-предприниматели, которые:

Не используют наёмный труд либо нанимают до 10 работников;
Осуществляют хозяйственную деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания или предоставляют бытовые услуги населению;
Сотрудничают преимущественно с физическими лицами, а также с другими ФОПами и юридическими лицами, находящимися на упрощённой системе налогообложения.

Этот налоговый режим рассчитан на малый бизнес, ориентированный на внутренний рынок, и предлагает фиксированную налоговую ставку, упрощённую отчётность и минимум регуляторных требований.

Доходный лимит в 2025 году для ФОП 2 группы: 6 672 000 гривен

По состоянию на июнь 2025 года, предельный объём дохода для ФОП второй группы составляет 6 672 000 гривен в год. Это эквивалентно 834 минимальным зарплатам (МЗП), установленным на 1 января 2025 года

Важно понимать, что речь идёт о доходе, то есть о всей сумме денежных поступлений на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а не о чистой прибыли. В лимит включаются все поступления, включая предоплаты, авансы и прочие виды оплаты.

Что происходит при превышении лимита

В случае, если доход превышает установленный предел для ФОП 2 группы, предприниматель обязан:

Перейти на третью группу единого налога или на общую систему налогообложения;
Уплатить 15% от суммы превышения;
Подать уточнённую налоговую декларацию для перерасчёта обязательств.

Несоблюдение этих требований может повлечь за собой штрафные санкции, доначисления и даже утрату статуса плательщика единого налога.

Ставка налога для второй группы: 1600 гривен в месяц

Ставка единого налога для ФОП 2 группы составляет 20% от минимальной зарплаты, действующей на 1 января текущего года. В 2025 году это 1600 гривен в месяц. Этот размер налога фиксирован и не подлежит пересмотру в течение года, даже если минимальная зарплата возрастёт.

Такой подход обеспечивает предсказуемость финансовых планов для малого бизнеса.

Как не допустить превышения лимита

Чтобы избежать возможных рисков, связанных с превышением установленного лимита, предпринимателям рекомендуется:

регулярно отслеживать поступления по расчётному счёту и кассе;
вести учёт операций, даже если используется кассовый аппарат или POS-система;
пользоваться бухгалтерскими онлайн-сервисами с автоматическим контролем лимита (например, Finline, БукКипер, SOTA);
консультироваться с бухгалтером при приближении к верхней границе дохода.

Заблаговременный контроль помогает не только сохранить упрощённую систему, но и избежать штрафов и лишней бумажной работы.

Для предпринимателей, работающих на второй группе, 2025 год сохраняет прежние условия: фиксированную ставку налога, предельный доход и простую отчётность. Однако соблюдение лимитов требует внимательности и регулярного финансового контроля. Ответственный подход к управлению доходами — это ключ к стабильной и законной работе в рамках действующего законодательства Украины.

Так же, ранее мы уже обсуждали Как использовать средства на счете ФЛП: инструкция для предпринимателей.